个人在中国卖出比特币，盈利部分统一按财产转让所得缴纳20%个人所得税；无法提供成本凭证时，按交易额1%-3%核定征收，亏损无需缴税但不可抵扣其他盈利。
先明确法律与税务底层逻辑：国内不承认比特币为法定货币，但认定其为虚拟商品/财产，交易不受法律保护但收益需依法纳税。核心依据是国税函〔2008〕818号文与个人所得税法，将比特币买卖归入财产转让所得，税率固定20%，无免税额度与起征点，有盈利即触发纳税义务。
标准计算公式为：应纳税额=（卖出收入-买入成本-合理交易费用）×20%。举例：10万元买入比特币，15万元卖出，手续费500元，应纳税额=（150000-100000-500）×20%=9900元。跨境交易需按当日汇率折算人民币计价；多笔买卖优先按先进先出法核算成本，逐笔计算盈亏。
实操中最常见的特殊情况是无法提供成本凭证（如早年场外买入、钱包转账无记录、多币种混币交易）。此时税务机关可核定原值，多数地区按交易额3%简易计税，部分地区为1%-2%。例如无成本证明下卖出100万元比特币，按3%核定需缴税3万元，远高于标准计税（假设成本80万，标准税4万），保留凭证可显著降低税负。
2025年后稽查趋严，金税四期+区块链溯源+CRS信息交换形成监管闭环，大额交易（单/年度超50万元）、资金频繁回流境内银行卡、交易所KYC实名账户均为重点监控对象。已有多地案例：大额盈利未申报被追缴税款、每日万分之五滞纳金及50%-5倍罚款，最高案例补税+罚款超150万元。亏损仅可自身承担，不可抵扣当年或跨年其他盈利。
合规核心是完整留存交易证据链：买入记录（交易所订单、OTC转账哈希、钱包地址溯源）、卖出记录、手续费凭证、汇率换算截图，至少留存5年备查。申报可通过个人所得税APP“财产转让所得”模块填报，大额收益建议提前咨询税务专业人士，避免因申报错误引发稽查风险。
